Que incluye esta guia?
Esta guia cubre el proceso de cierre anual de sueldos y salarios, incluyendo el calculo del aguinaldo, verificacion de acumulados, y preparacion del sistema para el nuevo ejercicio fiscal.
1. Antes del Cierre - Preparacion del Sistema
MUY IMPORTANTE: Antes de calcular el aguinaldo o realizar cualquier proceso de cierre, es fundamental preparar el sistema correctamente para evitar errores en los calculos.
Checklist de Preparacion:
- Respaldo de la empresa: Genere un respaldo completo antes de iniciar cualquier proceso.
- Reconstruccion de acumulados: Ejecute desde para todos los periodos.
- Reconstruccion de historial: Ejecute desde habilitando las tres primeras opciones, iniciando desde el periodo 1.
- Verificar tablas ISR: Confirme que las tablas de ISR esten actualizadas para el ejercicio actual.
- Revisar datos de empleados: Verifique RFC, CURP, codigo postal y regimen fiscal de cada colaborador (requerido para CFDI 4.0).
2. Calculo del Aguinaldo
Sobre el Aguinaldo (Art. 87 LFT)
El aguinaldo es un derecho de los trabajadores a recibir un pago equivalente a por lo menos 15 dias de salario por un año trabajado. Esta prestacion es irrenunciable y debe entregarse antes del 20 de diciembre.
1 Acceder al Modulo de Aguinaldo
Puede ingresar al calculo del aguinaldo de dos formas:
- Menu
- Barra vertical de accesos > Pestaña Procesos > Boton Aguinaldo
Tip: El calculo del aguinaldo puede realizarse dentro de un periodo normal (Semanal, Quincenal, etc.) o en un Periodo Extraordinario. La decision depende de cada empresa.
2 Configurar el Calculo
En la pestaña Configuracion debe indicar:
| Parametro |
Descripcion |
| Periodos que intervienen |
Seleccione los periodos del ejercicio que se consideraran para el calculo |
| Incidencias que se descuentan |
Indique que incidencias (faltas, permisos, etc.) se descuentan de los dias trabajados |
| Modo de calcular ISR |
Seleccione el metodo de calculo del ISR del aguinaldo |
3 Si Usa Periodo Extraordinario
Si decide generar un periodo extraordinario para el aguinaldo, es importante:
- Seleccionar el concepto de percepcion "Aguinaldo"
- Seleccionar el concepto de deduccion "ISR Art. 142"
4 Procesar el Calculo
- Una vez configurados todos los parametros, haz clic en "Procesar"
- El boton se desactivara despues del proceso
- Se mostrara la pestaña Resultados con los empleados que tienen derecho al aguinaldo
- Verifique los calculos antes de timbrar
3. Consideraciones Fiscales 2025
Actualizaciones Importantes:
- Verifique que las tablas de ISR esten actualizadas
- El valor de la UMA 2025 es de aproximadamente $113.14 diarios
- El aguinaldo exento equivale a 30 dias de UMA
- El CFDI de nomina 4.0 exige coincidencia exacta con los registros del SAT
Formula Basica del Aguinaldo
| Concepto |
Calculo |
| Aguinaldo completo |
Salario diario x 15 dias (minimo de ley) |
| Aguinaldo proporcional |
(Salario diario x 15) / 365 x dias trabajados |
| Parte exenta |
30 x UMA diaria = $3,394.20 aprox. (2025) |
| Parte gravada |
Aguinaldo total - Parte exenta |
4. Proceso de Cierre Anual
Actividades del Cierre:
- Revisar acumulados: Verificar que los acumulados de percepciones y deducciones sean correctos.
- Calculo anual de ISR: Si aplica, realizar el ajuste anual de ISR para empleados.
- Generar reportes finales: Imprimir reportes de acumulados anuales antes del cierre.
- Respaldar la empresa: Generar respaldo final del ejercicio.
- Actualizar tablas: Verificar que las tablas de ISR, subsidio y UMA esten listas para el nuevo año.
5. Mejores Practicas
Recomendaciones para un cierre exitoso:
- Verifique la actualizacion de tablas fiscales antes de iniciar el calculo del aguinaldo
- Capture correctamente las incidencias y percepciones acumuladas del ejercicio
- Revise la informacion fiscal de cada colaborador (RFC, CURP, codigo postal, regimen fiscal)
- Guarde respaldos en diferentes ubicaciones (nube, disco externo, etc.)
- Documente cualquier ajuste manual realizado
6. Errores Comunes a Evitar
| Error |
Consecuencia |
Solucion |
| No reconstruir acumulados |
Calculos incorrectos de aguinaldo |
Ejecutar utilerias antes de calcular |
| Tablas ISR desactualizadas |
Retencion incorrecta de impuestos |
Actualizar tablas desde CONTPAQi |
| Datos fiscales incorrectos |
Rechazo de CFDI por el SAT |
Verificar RFC, CURP y CP de empleados |
| No considerar incidencias |
Pago incorrecto (mayor o menor) |
Configurar correctamente incidencias a descontar |
Recuerde: El aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre. Planifique con tiempo suficiente para evitar contratiempos de ultimo momento.
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